La próxima campaña de la declaración de la Renta, que comienza el 3 de abril de 2024, se presenta como un período clave para que autónomos y trabajadores asalariados evalúen su obligación tributaria en función de sus ingresos.
La Agencia Tributaria colaborará una vez más en este proceso, marcando el inicio de la revisión anual de los impuestos sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
Sistema de pagos a cuenta: ¿Sale a pagar o a devolver?
A lo largo del año fiscal, tanto autónomos como trabajadores por cuenta ajena realizan contribuciones mediante el sistema de pagos a cuenta.
Este método implica un pago anticipado de impuestos, deducido directamente de los ingresos y sujeto a ajustes en la declaración anual, conocido comúnmente como «sale a pagar o a devolver».
Estructura de pagos a cuenta según tramos de IRPF
La estructura de los pagos a cuenta se establece mediante tramos de IRPF, predeterminados en los Presupuestos Generales del Estado (PGE).
Dichos tramos determinan la cantidad mínima de impuestos a cuenta del IRPF que se retienen directamente del salario, clasificados por rango salarial.
A continuación, se detallan los porcentajes de retención en distintos tramos de ingresos, según lo establecido en los PGE de 2023:
– De 0 a 12.450 euros: 9,5% (Tipo estatal), 9,5% (Tipo autonómico), Total 19%.
– De 12.450 a 20.200 euros: 12% (Tipo estatal), 12% (Tipo autonómico), Total 24%.
– Desde 20.200 a 35.200 euros: 15% (Tipo estatal), 15% (Tipo autonómico), Total 30%.
– Desde 35.200 a 60.000 euros: 18,5% (Tipo estatal), 18,5% (Tipo autonómico), Total 37%.
– Entre 60.000 y 300.000 euros: 22,5% (Tipo estatal), 22,5% (Tipo autonómico), Total 45%.
– Más de 300.000 euros: 24,5% (Tipo estatal), 22,5% (Tipo autonómico), Total 47%.
Es crucial tener en cuenta que estas cifras están basadas en los PGE de 2023 y podrían variar dependiendo de las decisiones del Congreso de los Diputados al aprobar las cuentas públicas de 2024.
Uno de los posibles ajustes destacados es la intención del Gobierno de elevar el mínimo exento para presentar la declaración, actualmente fijado en 15.000 euros para dos pagadores.
Planificación fiscal de los contribuyentes
Con la posible subida del salario mínimo interprofesional, Hacienda ha confirmado que habrá un aumento del mínimo exento en el IRPF en 2024, para mitigar el impacto sobre las retenciones y evitar que sea «excesivo».
En el caso de que no se alcance un consenso político para nuevos presupuestos, se prorrogarían los de 2023, extendiendo también la tabla de retenciones actual. Este escenario podría tener implicaciones significativas en la planificación fiscal de los contribuyentes durante el próximo año.
