La Agencia Tributaria ha lanzado un requerimiento dirigido a los mutualistas que deseen reclamar la devolución del IRPF abonado en exceso.
Esta solicitud se enmarca en la ventana abierta por el Tribunal Supremo, permitiendo a trabajadores que realizaron aportaciones a mutualidades laborales entre 1967 y 1978, reclamar las cuotas fiscales pagadas de más debido al tratamiento fiscal diferenciado de estas aportaciones.
Ventana abierta por el Tribunal Supremo: Oportunidad para los mutualistas
El Supremo resolvió en marzo de 2023 que las aportaciones a mutualidades laborales debían recibir el mismo tratamiento fiscal que las cotizaciones a la Seguridad Social.
Esto ha permitido a los mutualistas reclamar a Hacienda los impuestos abonados en estas aportaciones, aplicando una minoración del 25% sobre las rentas derivadas de las mismas.
Documentación requerida por la Agencia Tributaria
Para iniciar el proceso de reclamación, la Agencia Tributaria exige a los afectados la presentación de varios documentos:
- Certificado de empresa de las aportaciones: Se requiere un certificado de empresa o entidad bancaria que acredite las aportaciones realizadas entre 1967 y 1978.
- Informe completo de vida laboral: Se solicita el informe completo de vida laboral emitido por el Instituto Nacional de Seguridad Social para determinar la parte de la pensión actual generada por las aportaciones a mutualidades laborales.
- Certificado del importe anual de la pensión percibida: Aunque esta información ya está en manos de Hacienda, se recomienda a los afectados aportar un certificado que acredite el importe anual de su pensión.
- Modelo 100 del IRPF de los años reclamados: Se debe presentar el modelo 100 de la declaración anual del IRPF de los últimos cuatro ejercicios fiscales no prescritos.
- Impreso de rectificación de la declaración de IRPF: Los afectados deben aportar el impreso de rectificación de las declaraciones de IRPF que desean reclamar.
- Copia de la sentencia del Tribunal Supremo: Se aconseja adjuntar la copia o referencia de la sentencia 255/2023 del Tribunal Supremo, que reconoce el derecho a una reducción fiscal para los pensionistas de Mutualidades Laborales de Banca.
- Para herederos: Copia del Impuesto de Sucesiones: En el caso de herederos, se exige la copia del Impuesto de Sucesiones, demostrando que la devolución se ha incluido en la liquidación de dicho impuesto.
Complicaciones en el proceso
Los despachos que gestionan estas reclamaciones destacan la complejidad del proceso, especialmente debido al tiempo transcurrido desde la contingencia (entre 45 y 55 años).
La Agencia Tributaria ha solicitado información a la Seguridad Social para obtener detalles sobre las aportaciones realizadas.
Aprovecha la oportunidad de reclamar tu devolución fiscal
Si eres un mutualista afectado, asegúrate de contar con toda la documentación requerida para reclamar la devolución del IRPF pagado en exceso.
Esta ventana abierta por el Tribunal Supremo puede significar un alivio financiero para aquellos que han contribuido a mutualidades laborales entre 1967 y 1978.
